V Norsku existuje daň z majetku již více než 130 let a dodnes se těší široké podpoře obyvatelstva. V rozhovoru vysvětluje Roger Bjørnstad, hlavní ekonom norské odborové federace, proč tomu tak je.
Roger Bjørnstad mimo jiné hovoří o dezinformačních kampaních bohatých odpůrců majetkové daně a o změně kurzu médií, která se před parlamentními volbami v září nakonec rozhodla tyto kampaně odhalit. Ekonom také vysvětluje, proč jsou hrozby miliardářů, že odejdou ze země, zavádějící, proč je daň z majetku prospěšná pro ekonomiku a pracovní místa – a jak se z toho mohou poučit i jiné země.
Bez daně z majetku by superbohatí neplatili daně
Kontrast: Norsko má již více než 130 let daň z majetku. Jak ji dnes vnímá obyvatelstvo?
Roger Bjørnstad: O tom se skutečně hodně diskutuje, zejména v předvečer posledních voleb to bylo velké téma. Debata byla poměrně bouřlivá, ale nakonec vyhrála volby levice. To je vnímáno jako podpora daně z majetku, protože tato daň byla ústřední součástí volební kampaně. Celkově má daň z majetku u obyvatelstva dobrou pověst, i když jsou zde body, u kterých bychom jako odborová organizace považovali za smysluplné provést úpravy. Bohatí však neztratili naději, že se podaří daň snížit nebo zcela zrušit. V konečném důsledku vede nárůst nerovnosti a nezdaněných kapitálových příjmů k hromadění velkého bohatství, a proto superbohatí platí vysokou daň z majetku, i když jejich celkové daňové zatížení stále zůstává relativně nízké.
Základním problémem je, že kapitálové příjmy se obtížně zdaňují. V Norsku se sice dividendy a zisky daní, ale především tehdy, když skutečně připadnou soukromým osobám. Velmi bohatí lidé se tomu vyhýbají tím, že své jmění ukládají do holdingových společností. Dokud tam peníze zůstanou, nevzniká žádná daň z příjmu fyzických osob. V těchto společnostech se tak v průběhu let hromadí obrovské jmění. Jedinou daní, kterou z něj platí, je daň z majetku. Čím více majetku tam je, tím vyšší je samozřejmě i majetková daň. To je jedno z hlavních témat norské debaty.
Myslím si však, že daň z majetku má celkově širokou podporu – právě proto, že bohatí lidé platí na své kapitálové příjmy jen velmi nízké daně. Daň z majetku je pro ně často jedinou daní, kterou vůbec platí.
Důležitou roli hrála média, která v průběhu volební kampaně změnila názor
Jakou roli hrála v debatě a pozitivním vnímání daně z majetku média?
Média hrála v předvolební kampani důležitou roli. Velmi bohatí lidé financovali rozsáhlé kampaně. Zpočátku některá média tyto kampaně podporovala a jejich poselství přebírala.
Co je to daň z majetku?
V užším smyslu se jako daň z majetku obvykle označuje roční daň, která se vybírá z čistého majetku (tj. po odečtení dluhů) fyzických osob. Je splatná od určité – většinou velmi vysokého – hranice. Majetek může zahrnovat jak finanční aktiva (např. akcie a dluhopisy), tak nefinanční aktiva (např. nemovitosti). V širším smyslu se majetkovými daněmi rozumí všechny daně související s majetkem. Jedná se tedy o jednorázové a opakující se daně z užívání, vlastnictví nebo převodu majetku. Patří sem například daně z nemovitého majetku nebo čistého majetku, daň z nemovitostí, dědické a darovací daně a daně z finančních a kapitálových transakcí. Hodnota se obvykle měří v procentech všech daňových příjmů nebo HDP.
V průběhu debaty a před volbami však mnoho médií změnilo názor a začalo cíleně bojovat proti dezinformacím o dani z majetku. Hrála důležitou roli při odhalování nepravdivých tvrzení těchto PR kampaní.
Proč si myslíte, že média změnila svůj postoj?
Protože dezinformace byly extrémní a zjevně financované superbohatými lidmi. Snažili se vyvolat dojem, že daň z majetku postihuje běžné lidi, což prostě není pravda. Myslím si, že média si uvědomila, že tyto nepravdivé informace je třeba uvést na pravou míru.
I v jiných zemích je tento argument velmi rozšířený, ačkoli se diskutované modely jasně týkají pouze superbohatých…
Přesně tak. Proto jsme v Norsku založili pracovní skupinu, která na dezinformace okamžitě reagovala. Skládala se z odborníků a vědců, a byla proto velmi důvěryhodná – financována odbory. Tato pracovní skupina zasílala opravy přímo médiím. Byl to velmi účinný nástroj.
Pravicová vláda zrušila dědickou daň
Kromě Norska má v Evropské unii daň z majetku pouze Španělsko, ale mnoho zemí má dědickou daň. Norsko zrušilo daň z dědictví v roce 2014 – proč?
Může za to pravicová vláda. Tehdejší dědická daň se částečně dotýkala i běžných lidí, a proto měla jen malou podporu. Byla špatně koncipovaná. Vláda toho využila k jejímu úplnému zrušení.
Před dvěma lety zvýšila sociálnědemokratická vláda daň z majetku. Proč se tak rozhodla?
K financování rozpočtu – a protože bylo vidět, jak extrémní je koncentrace majetku a jak málo daní platí superbohatí. Daň z majetku je jediná daň, která na ně ve skutečnosti dosáhne. Toto zvýšení je pravděpodobně jedním z důvodů, proč nadměrně bohatí tyto kampaně později financovali.
Jak funguje norská daň z majetku?
- Všichni Norové s čistým jměním přesahujícím 150 000 EUR (1,76 mil. NOK, 3,6 mil. CZK) platí daň z majetku. Pro páry platí dvojnásobná úleva na dani. Dluhy se odečítají v plné výši.
- Celková výše daně činí přibližně 1,1 % ročně, z čehož přibližně 0,525 % připadá na obce a 0,475 % (u velmi vysokého majetku 0,575 %) na stát.
- Mezi majetek patří především nemovitosti, akcie a podíly ve společnostech. Hodnocení se řídí tržní hodnotou, ale v některých případech existují vysoké slevy, tj. rabaty: u hlavního bydliště až -75 %, u provozních prostředků -30 % a u akcií -20 %.
- Daň se vybírá prostřednictvím ročního elektronického daňového přiznání, které je z velké části předvyplněno bankami a pojišťovnami. V případě nesrovnalostí hrozí žádost o předložení důkazů nebo pokuty.
- Norskému státu to ročně přináší přibližně 2,7 miliardy eur (téměř 65 miliard CZK).
Daně z bohatství bohaté jsou dobré pro ekonomiku, fungují a jsou snadno vymahatelné
Častým argument je, že vysoké daně z majetku vedou k odchodu bohatých lidí ze země. Jaké jsou vaše zkušenosti?
Myslím si, že to je nesprávná analýza. Ve skutečnosti jde superbohatým o obrovské jmění v jejich holdingových společnostech. Skutečným důvodem jejich odchodu je vysoká daň z dividend na soukromé výplaty dividend, nikoli daň z majetku.
Daň z dividend se uplatňuje, jakmile si peníze vyberou soukromě. Tito lidé však chtějí dostat peníze ze svých holdingových společností bez daně z dividend – a využívají proto útok na daň z majetku jako záminku k podpoře pravicové vlády, která pak také sníží daň z dividend.
Studie však jasně ukazují, že daň z majetku nepoškozuje ani investice, ani zaměstnanost. A i když bohatí lidé opouštějí zemi, kapitál nadále zůstává v norských podnicích.
Často také slýcháme, že daň z majetku nefunguje, je obtížně vymahatelná a škodí ekonomice. Co na to říkáte?
To jednoduše není pravda. Studie ukazují, že je dokonce prospěšná pro ekonomiku a pracovní místa, protože podporuje investice namísto toho, aby velká jmění ležela nevyužitá na účtech nebo v bezpečných investicích.
A co se týče správy daně: to není naprosto problém. Máme komplexní daňové reporty. Banky a instituce automaticky hlásí aktiva. Nemovitosti jsou standardizovaně oceňovány. Efektivní systém již dávno existuje – stačí ho jen používat.
Odpůrci daně z majetku také tvrdí, že nelze kontrolovat, co super bohatí vlastní – například umělecká díla nebo luxusní hodinky.
To je irelevantní. Rozhodující jsou nemovitosti a podíly ve společnostech. Nikdo se nezajímá o vybavení obývacího pokoje. Tento argument je pouhou snahou odvést pozornost jinam.
Superbohatí financují politické strany a dezinformční kampaně proti daním z majetku
Proč tedy tolik zemí daň z majetku zrušilo?
Daně nejsou nikdy populární. A superbohatí lidé se dnes více angažují v politice, financují strany a kampaně – to vidíme například i v USA. To situaci politicky komplikuje.
Jakou radu byste dal ostatním zemím, které daň z majetku v současné době nemají?
Je třeba ukázat, jak málo daní se ve skutečnosti platí z příjmů z kapitálu. Daň z majetku není samoúčelná, ale je jen důsledkem této skutečnosti. Pokud odpůrci této daně mohou navrhnout spravedlivé zdanění příjmů z kapitálu – v pořádku. Pokud ne, je třeba daň z majetku zavést.
Roger Bjørnstad je norský ekonom a hlavní ekonom největší odborové centrály Landsorganisasjonen i Norge (LO), specializující se na trh práce, mzdovou politiku a makroekonomické dopady hospodářské politiky. Vystudoval ekonomii na Univerzitě v Oslu, kde získal doktorát z makroekonomie, a působil jako výzkumný ekonom ve státním statistickém úřadu Statistics Norway i jako výzkumný ředitel v institutu Samfunnsøkonomisk analyse a také jako hlavní obchodní analytik v Danske Bank. Od roku 2017 reprezentuje LO v tripartitních jednáních se zaměstnavateli a vládou, prosazuje aktivní fiskální politiku, důraz na zaměstnanost a silný sociální stát a v rozhovorech zdůrazňuje, že jej víc než „peníze“ zajímají reálné životní podmínky lidí a kvalita veřejných služeb. Je autorem nebo spoluautorem mnoha diskusních materiálů a článků o mzdách, ziskovosti, nezaměstnanosti, technologii, obchodu a nerovnosti, které byly publikovány v recenzovaných časopisech a na akademických platformách, jako např. IDEAS/RePEc. Pravidelně také přispívá do předního norského ekonomického deníku Dagens Næringsliv.
